В этой части отвечу на важные вопросы, возникающие в связи с новыми правилами по НДФЛ.
Возникает ли налог на наследство при передаче имущества через личные фонды?
Нет. Если учредитель умер, то личный фонд может передать имущество любому выгодоприобретателю (не обязательно родственнику) без налогов.
Меняются ли правила переноса убытков на будущие периоды?
Здесь никаких изменений нет. Подавайте декларации, фиксируйте убытки и используйте их чтобы заплатить меньше налогов с прибыли будущих периодов.
Меняются ли правила применения ЛДВ?
Да, ЛДВ не будет доступна для государственных ценных бумаг. В остальном без изменений.
Меняются ли правила применения пятилетней льготы?
Да. Главное новшество – появление лимита в ₽50 млн. Плюс эту льготу с 01.01.2025 г. смогут использовать только налоговые резиденты РФ (сейчас она распространяется и на нерезидентов).
ЛДВ, пятилетняя льгота, ИИС: можно ли ими пользоваться одновременно?
#Всё перечисленное является разными льготами. Если есть основания, то вы можете воспользоваться ими в одном налоговом периоде.
ЛДВ вы можете применить к бумагам, купленным не на ИИС. Сейчас можно закрыть «старый» ИИС с вычетом типа А (₽52 тыс. в год), перевести бумаги на брокерский счёт и, если они были в вашей собственности 3 и более лет, получить по ним ещё и ЛДВ. С 01.01.2025 г. сделать это будет нельзя даже по «старым» ИИС. По ИИС-3 так сделать тоже не получится.
Но если у вас есть отдельные брокерские счета и отдельно ИИС, то, при наличии оснований, вы можете пользоваться тремя указанными льготами в течение одного налогового периода. Данные льготы могут быть применены к разным наборам активов и друг от друга не зависят.
Можно ли применить пятилетнюю льготу при владении акциями (долями) компаний через ЗПИФ?
Пятилетняя льгота применяется только при прямом владении. В случае, если вы держите соответствующие активы «через ЗПИФ», льгота в отношении данных активов вами не может быть применена. Но «внутри себя» ЗПИФ сможет продать акции (доли) без налогов, причём неважно, сколько фонд ими владел. Для вас налог «появится» в момент вывода прибыли. Подробнее писал об этом здесь.
По какой ставке будут облагаться налогами выплаты из ОПИФ, БПИФ?
Выплаты с инвестфондов не признаются дивидендами. Поэтому, если в фонде есть промежуточная доходность, то в базовом сценарии ставки налога будут 13% - 22% со всей суммы выплаты.
Однако, если фонд будет проводить частичное гашение паёв, то ставки налога = 13% - 15% с положительной разницы между стоимостью приобретения паёв и стоимости их гашения. Этот вариант больше подходит для персональных ЗПИФ. В ОПИФ и БПИФ, где могут быть тысячи пайщиков, отрегулировать выплату дохода через гашение паёв – сложная задача. Поэтому не исключаю, что с выплат таких фондов инвесторам с 01.01.2025 г. придётся платить до 22% налога.
Сохраняется ли ЛДВ для паёв инвестиционных фондов?
Да, сохраняется. ЛДВ по-прежнему распространяется на паи ПИФов. Здесь ничего не меняется.
По какой ставке будут облагаться купоны по еврооблигациям?
13% – 15%
Сальдируется ли доход, облагаемый по ставкам 13% – 15% с доходом, облагаемым по 13% - 22%?
Нет. Эти доходы будут существовать как бы независимо друг от друга. То есть, вы получили за год зарплату ₽55 млн. и с этой суммы заплатили 13% – 22%. Одновременно с этим вы получили ₽10 млн инвестдоходов. Этот доход будет облагаться по ставке 13% – 15% и никак не повлияет на исчисление налогов по другим вашим доходам (в нашем примере - зарплате).
Как будут облагаться страховые выплаты?
По страховым выплатам будет действовать двухуровневая ставка 13%-15%, но льготы по страховым продуктам с накапливаемым доходом, уменьшаемом на ключевую ставку, не будет, если страховой продукт закрывается после 01.01.2025 г. Подробнее см. здесь.
Спасибо Константину Асабину за помощь в подготовке посибо Константину Асабину за помощь в подготовке поста.
#Реформа_Налогов
135.3 ₽
-1.8142%
