Передача активов наследникам – серьёзная проблема для бизнеса. Кейсы «Б.Ю. Александров» и #NATURa Siberica – отличное тому подтверждение. Лучшее, что есть в российском законодательстве в плане безопасной передачи активов наследникам – личные фонды. Расскажу, чем они помогают в плане предотвращения наследственных войн и «разбазаривания» наследства.
Как личные фонды решают конфликты между наследниками
В законодательстве о наследовании обозначены лица, имеющие право на обязательную долю в наследстве (вне зависимости от желания наследодателя). Как правило, это лица, которые не входят в круг доверенных людей бенефициара, но связаны с ним через родственные отношения. Зачастую наследственные войны начинаются с того, что эти лица идут в суд оспаривать завещание или предъявляют свои претензии в момент распределения наследственной массы.
Личный фонд позволяет предусмотреть, кому, в какой срок, при каких условиях и какое имущество или доход будет передаваться без оглядки на нормы об обязательной доле. Фонд хорош именно тем, что учредитель свободен в выборе условий и круга лиц, которых он хочет обеспечить.
Как личные фонды защищают активы
Иногда потенциальные наследники успешного бизнеса ведут такой образ жизни, что они явно не готовы управлять компанией, но и оставлять наследников без средств не хочется. #При правильной «настройке» личный фонд решает и эту задачу через регулярную выплату дохода без передачи самих активов.
#При этом даже в случае банкротства наследника имущество личного фонда останется неприкосновенным. Что касается защиты фонда от долгов самого учредителя, то горизонт ответственности составляет пять лет (имущество полностью защищено от обязательств учредителя через три года после учреждения фонда, но по решению суда этот срок может быть продлен до пяти лет).
#Пример реального кейса
Бенефициар находится в конфликте с бывшей супругой, но имеет от неё ребёнка, которого готов обеспечивать в течение его жизни. #При этом преемником самого бизнеса бенефициар видит ребёнка от текущего брака.
Решением стал личный фонд. В условиях управления фондом было прописано, что выплаты ребёнку от первого брака должны производиться по наступлению его совершеннолетия (к этому времени как раз минует пять лет с момента образования фонда и претензии по долгам учредителя станут невозможны).
Кроме этого, выплаты сразу были «прописаны» для текущей супруги, второго ребенка и для самого бенефициара (личный фонд дает возможность это сделать). В случае ухода из жизни бенефициара структура управления предусматривает включение сына от текущего брака в состав органов управления фондом. В условиях управления была предусмотрена и процедура подназначения – на тот случай, если нынешние члены органов управления откажутся от членства, уйдут из жизни или по иным причинам не смогут выполнять свои обязанности в отношении фонда, был заранее утверждён список лиц, которые могут быть назначены на замену выбывшим членам.
Дополнительные плюсы фонда
- Личность выгодоприобретателей и условия управления личным фондом определяются учредителем и являются конфиденциальными для третьих лиц. Аналогичных механизмов в семейном законодательстве попросту нет.
- Личный фонд платит налог на прибыль по ставке 15%, если не менее 90% доходов фонда являются пассивными (дивиденды, проценты, погашение паев ЗПИФов и так далее). Выгодоприобретатели не платят НДФЛ при получении дохода с фонда в следующих случаях:
Если доход получен при жизни учредителя, налог не платят выгодоприобретатели, которые являются близкими родственниками со статусом налогового резидента РФ;
Если доход получен после смерти учредителя, налог не платят любые выгодоприобретатели.
Данный пост основан на статье 🩷 Екатерины Жаровой в #РБК. Ознакомьтесь с полной версией, там много интересных нюансов.
Чтобы записаться на консультацию по созданию конструкции «Личный фонд + ЗПИФ», пишите на 🚀 🚀 @alfawealth_team.
#ЛичФонд
