🌐 Двойное налогообложение с дружественными странами

Минфин начинает переговоры с дружественными странами по поводу обновления действующего или подписания нового соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Базовая редакция СИДН, с которой ведомство выходит на партнеров, предполагает ставки на выплаты дивидендов, процентов и роялти за рубеж на уровне 10%.

🙋‍♂ Для чего это нужно

Основной принцип кампании по заключению новых соглашений – не допустить повторения ситуации, когда бизнес использует иностранные юрисдикции прежде всего для получения пониженных налоговых ставок, учреждая там холдинговые компании.

☑ Первое соглашение уже заключено

Первая юрисдикция, с которой переговоры удалось довести до конца, – Оман. В августе 2023 г. ведомство объявило о подписании СИДН с султанатом. Соглашение устанавливает общую ставку налога на доходы в виде дивидендов в размере 15%, но ее уровень понижается до 10%, если компания в течение года владеет не менее 20% капитала компании, которая производит выплаты. Ставка налога на процентные доходы и на роялти установлена в размере 10%. Отдельные льготы предусмотрены для госструктур и госкорпораций.

Осенью 2022 года планировалось пересмотреть СИДН также с Малайзией, Турцией и ОАЭ. Активные переговоры сейчас ведутся только с ОАЭ, причем пока стороны не близки к окончательному решению.

Соглашения с недружественными странами на данный момент приостановлены.

🧐 Как это затронет фондовый рынок

На текущий момент о перерегистрации в дружественные юрисдикции объявили Globaltrans (переезд в Абу-Даби, ОАЭ), Русагро (Астана, Казахстан), Fix Price (Астана, Казахстан), Polymetal (Астана, Казахстан) и O’Key (Астана, Казахстан). В случае возврата к выплатам дивидендов компаниями Русагро, Fix Price, Polymetal и O;Key, казахская сторона удержит налог в размере 10% от выплаты в соответствии с конвенцией между правительствами РФ и Казахстана от 18.10.1996 г. А в России необходимо будет уплатить еще 3% или 5%, если выплата составила более 5 млн рублей.

Что касается потенциальных дивидендов Globaltrans, то пока соглашение с ОАЭ не заключено. Налог на дивиденды в Эмиратах составляет 0%, а значит в России инвестор должен не забыть уплатить 13 или 15% в зависимости от размера доходов.